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税率降至13%后,谨慎客户要求降价,税率与价格是无关的!


这两天估计朋友被这段文字刷屏了: 

增值税税率,4月1日起将由16%改成13%。请之前与我司有合同16%税率发票的客户,将款项转入我公司账户,以便我司近期将16%发票开给您。合同签约未付款或只付了预付款的,4月1日起发票税率自动改成13%,我司不承担差价! 

如果你的客户要求你的产品降价怎么办? 是降还是不降?

3月15日李总理在回答记者关于今年更大规模减税降费相关举措的问题时表示,今年4月1日要减增值税,5月1日降社保费率,到时全面推开,今年进行的更大规模减税降费,把增值税和单位社保缴费要降下来,降幅两万个亿。



政府工作报告提出:2019年实施更大规模的减税,小微企业增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元,重点降低制造业和小微企业税收负担:

■ 深化增值税改革,将制造业等行业现行16%的增值税税率降至13%;

■ 将交通运输业、建筑业等行业现行10%的增值税税率降至9%,确保主要行业税负明显降低;

■ 保持6%一档的税率不变,但通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施,确保所有行业税负只减不增,继续向推进税率三档并两档、税制简化方向迈进。

■ 本次降税率统一在2019年4月1日起施行

这一减税政策出台后本是对制造企业的一项重大利好,但有不少老板反映,他们的客户借机提出了降价要求。基于政府提出增值税从16%降至13%,降了3个百分点,所以价格方面是否也能降低3个点。



从感觉上来说,似乎给客户下降3%似乎是合理的,那小编来给大家算一下这笔账,现在假设你的采购成本是100元,成交价是120元:

如果按照原本16%增值税率:
进项税是100*0.16=16元,
出项缴税是120*0.16=19.2元,
纳税额为:19.2-16=3.2元。
实际利润为120-100-3.2=16.8元。
按照新的增值税为13%:
进项税是100*0.13=13元,
出项税是120*0.13=15.6元,
纳税额为:15.6-13=2.6元,
实际利润为120-100-2.6=17.4元。
这意味着降低增值税,让老板们少缴纳了17.4-16.8=0.6元增值税。

但如果你给客户降价3%,成本价还是100元,而成交价是120*(1-3%)=116.4元。

按新的13%增值税率,
进项税是100*0.13=13元,
出项缴税是116.4*0.13=15.132元,
实际进项抵扣后,
纳税额为:15.132-13=2.132元。
实际利润为116.4-100-2.132=14.268元。
这比原来未降价未减税
少赚了16.8-14.268=2.532元,
利润减少了15.1%!

这不算不知道,算了吓一跳。
不是说好降3%的吗?
怎么利润一下降了15%?
其实在你给客户降价的情况下,
如果你的紧固件成本没有同时降价,
那么你的利润将损失将近15%。
所以,
买卖有风险,降价需谨慎。



从纯降税来看税负的下降,每个企业减税的空间,取决于该企业的增值率和上游企业的减税转移。实际上,上游企业也不可能是降价3%,合理的只能是将上游减税的部份转移到下游,正如我们分析的例子,税率降3%,企业降价1.2%。

借势要求上游或下游都要降3%价格的企业,就是想趁机降价,一些老板也不得不接受,但企业实际是亏损的!其实国家降税率,并不是对销售价格也降低了同样的百分比,与商品价格是无关的!

归总,其实降低的只是税率,与商品价格是无关的!!!



相信大家对“增值税基本税率将由目前的16%降至13%,10%降至9%”已有所了解,有些企业就有疑问了:“我们降税率前和降税率后签订合同含税价合同为好,还是签订不含税价为好?”

销售一方签订合同最好含税


增值税降低虽然已经是板上钉钉的事情了,但是距离正式的财税文件出台,仍需要一段时间!因而,在等待政策出台的过程中,企业和会计务必做好准备!

一、即日起,销售一方签订合同最好含税!

举个例子~

1、如果A公司,卖了一批16%税率的货物给B公司,合同约定含税售价为580万元。

(1)16%税率下:

B公司则需要支付给A公司:580万元

A公司的销项税额为:580万/(1+16%)*16%=80万

(2)税率降至13%后:

B公司仍需要支付给A公司:580万元

A公司的销项税额变成:580/(1+13%)*13%≈66.7万

A公司获利80-66.7=13.3万

2、同样的A、B公司,如果合同约定不含税售价为500万元

(1)16%税率下,B公司支付A公司金额为:580万

(2)13%税率下,B公司只需支付公司A:565万

B公司可少支付580-565=15万元!

3、结论:

降税率前,签订合同,销售方应以签含税价合同为好!

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